转兑了一家桶装水店,做了几个月账面盈利,却没有现金,为什么?

 2021-10-19    8  

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企业的账面利润,是会计利润,是按照权责发生制原则和相关假设条件下计算出来的,而现金是企业在经营中实际的现金流入、流出和结存。一般情况下,账面利润和现金流还是存在差异的。
尽管企业账面利润和现金一般会存在差异,但还是需要将形成差异的原因找出来,尤其是差异较大的时候,更需要查找原因。
从经营的角度,账面利润和现金存在差异主要表现在:转兑水店时,应收应付等业务是否核对清楚。
转兑桶装水店影响现金流主要有两个的方面,一是预付款项目是不是很大,这其中主要包括预付水厂的水费,包装物押金(水桶),提前预付一年的房租等,对桶装水店来讲这部分占用的资金相对较大。这部分支付的费用在转兑的时候是否核查清楚了。
二是桶装水的水票是否做过认真地核对和清理。我们知道多数桶装水经营企业都会通过出售水票来提前收回资金,并留住客户;但在转兑店时,原企业出售了多少水票,收回来多少水票(销售了多少桶水),还有多少没有收回来,都应该核对清楚;
而如果没有核对清楚,或许会导致转兑店后,就会出现送出去的水,收回来的都是水票,没有现金。当然,如果在转兑店时,将这部分往来款项核对清楚了,就不会有问题。
三是包装物(水桶)的经营和管理很重要。想必桶装水经营企业与水厂一定签订了包装物周转使用协议,并支付了一定比例的押金。因此,企业一方面应收取消费者(客户)使用水桶的押金;
另一方面在收取客户水桶押金时的价格,基本可以覆盖水桶的成本,也就是如果由于客户(消费者)使用不善,导致水桶毁损,那么企业也不会承担水桶的损失。也就是桶装水经营企业应收取客户在使用水桶时的押金。
四是会计利润是权责发生制,而现金是收付实现制。如果企业的经营没有短板,且在转兑店的过程中没有失误,那么账目利润和现金流不同步是正常的。比如,房屋租金,企业经营租赁房屋时,一般是一次性支付租赁费,但会计处理时是按照会计期间逐渐转入成本费用中去的。
因此,在一段时间内,企业有账目利润,但由于现金是一次性支付的,那么就会出现题主提出的问题。正常情况下,持续一段时间后这类问题就会得到解决。
总之,企业的账面利润和现金存在差异是有原因的,一般情况下这种差异是客观存在的,但需要将影响因素找出来,并通过有效的经营和管理手段加以解决。(来源:智融聊管理 会计人的角度看问题)
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