转兑了一家桶装水店，做了几个月账面盈利，却没有现金，为什么？-行业新闻-北京大禹水业

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转兑了一家桶装水店，做了几个月账面盈利，却没有现金，为什么？

2021-10-19 50

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企业的账面利润，是会计利润，是按照权责发生制原则和相关假设条件下计算出来的，而现金是企业在经营中实际的现金流入、流出和结存。一般情况下，账面利润和现金流还是存在差异的。

尽管企业账面利润和现金一般会存在差异，但还是需要将形成差异的原因找出来，尤其是差异较大的时候，更需要查找原因。

从经营的角度，账面利润和现金存在差异主要表现在：转兑水店时，应收应付等业务是否核对清楚。

转兑桶装水店影响现金流主要有两个的方面，一是预付款项目是不是很大，这其中主要包括预付水厂的水费，包装物押金（水桶），提前预付一年的房租等，对桶装水店来讲这部分占用的资金相对较大。这部分支付的费用在转兑的时候是否核查清楚了。

二是桶装水的水票是否做过认真地核对和清理。我们知道多数桶装水经营企业都会通过出售水票来提前收回资金，并留住客户；但在转兑店时，原企业出售了多少水票，收回来多少水票（销售了多少桶水），还有多少没有收回来，都应该核对清楚；

而如果没有核对清楚，或许会导致转兑店后，就会出现送出去的水，收回来的都是水票，没有现金。当然，如果在转兑店时，将这部分往来款项核对清楚了，就不会有问题。

三是包装物（水桶）的经营和管理很重要。想必桶装水经营企业与水厂一定签订了包装物周转使用协议，并支付了一定比例的押金。因此，企业一方面应收取消费者（客户）使用水桶的押金；

另一方面在收取客户水桶押金时的价格，基本可以覆盖水桶的成本，也就是如果由于客户（消费者）使用不善，导致水桶毁损，那么企业也不会承担水桶的损失。也就是桶装水经营企业应收取客户在使用水桶时的押金。

四是会计利润是权责发生制，而现金是收付实现制。如果企业的经营没有短板，且在转兑店的过程中没有失误，那么账目利润和现金流不同步是正常的。比如，房屋租金，企业经营租赁房屋时，一般是一次性支付租赁费，但会计处理时是按照会计期间逐渐转入成本费用中去的。

因此，在一段时间内，企业有账目利润，但由于现金是一次性支付的，那么就会出现题主提出的问题。正常情况下，持续一段时间后这类问题就会得到解决。

总之，企业的账面利润和现金存在差异是有原因的，一般情况下这种差异是客观存在的，但需要将影响因素找出来，并通过有效的经营和管理手段加以解决。（来源：智融聊管理会计人的角度看问题）

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